Sobre as Unidades de Ações Restritas. A Unidade de Ações Restritas é uma subvenção valorizada em termos de ações da empresa, mas as ações da empresa não são emitidas no momento da concessão. Após o recebedor de uma unidade satisfazer o requisito de aquisição, Equivalente ao número de ações usado para valorizar a unidade Dependendo das regras do plano, o participante ou doador pode ser autorizado a escolher entre liquidar em ações ou em dinheiro. Como funcionam os Planos de Unidades de Ações Restritas. Quando um empregado recebe Unidades de Ações Restritas, O empregado deve decidir se aceitar ou recusar a concessão. Se o empregado aceitar a concessão, pode ser exigido que pague ao empregador um preço de compra para a concessão. Após a aceitação de uma concessão e fornecendo o pagamento se aplicável, o empregado deve esperar até a concessão Os períodos de Vesting para Unidades de Ações Restritas podem ser baseados no tempo de um período determinado a partir da data de concessão ou com base no desempenho, muitas vezes vinculados à realização dos objetivos corporativos. Empregado recebe as ações de ações da empresa ou o equivalente de dinheiro, dependendo das regras do plano da empresa s sem restrição Sua empresa pode permitir ou exigir que você diferir o recebimento das ações ou dinheiro equivalente também, dependendo das regras do plano da empresa s até uma data posterior. Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição quando as restrições caducam, a menos que o empregado opte por adiar o recebimento do dinheiro ou das ações. Nestas circunstâncias, o empregado deve pagar impostos mínimos legais, conforme determinado pelo seu empregador na aquisição, mas o pagamento de todos os outros impostos pode ser diferido até o momento da distribuição, quando o empregado realmente recebe o recebimento das ações ou equivalente em dinheiro dependendo da empresa Regras do plano O montante do rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição ou distribuição, Menos o montante pago para a concessão, se houver. Para as subvenções que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto do empregado começa no momento da distribuição que pode ou não pode coincidir com a aquisição, dependendo das regras do plano, É igual ao montante pago pela ação, acrescido do montante incluído como receita ordinária de remuneração. Em uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria a renda ou perda de ganho de capital se tal ganho de capital seria Ser um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início do período de detenção no vesting ea data da venda subseqüente Consulte o seu consultor fiscal sobre as conseqüências do imposto de renda para você. Que são ações restritas Unidades de ações restritas RSUs . As ações resgatadas e as unidades de ações restritas têm se tornado uma escolha popular para muitas empresas que desejam recompensar os funcionários com participação na empresa sem a complementação administrativa. Os planos de ações restritas mostraram-se mais benéficos do que seus equivalentes tradicionais no sentido de que não é possível para o estoque ficar sem valor, como é para as opções ou rights. But, enquanto as ações restritas e RSUs são Semelhante em muitos aspectos, a maioria dos empregadores tendem a favor de RSUs Isso é porque eles permitem às empresas adiar a emissão de ações reais para os participantes por um período de tempo. O que é Restringido stock. Restricted estoque é, que como o nome implica, vem com Certas restrições à sua emissão e venda pelo empregador Este tipo de ações não deve ser confundido com a outra categoria de valores mobiliários restritos que são emitidos para os executivos corporativos de acordo com a Regra 144 da SEC, que proíbe o uso de informações privilegiadas. Empregado em uma empresa, e sua emissão e administração não são regidos pela Regra 144, per se No entanto, ações restritas é uma entidade separada de aposentado qualificado Tais como um 401k que caem sob regulamentos de ERISA Não recebe o tratamento favorecido fiscal de qualquer tipo a maneira que os planos qualificados do. Structure e Purpose. Restricted o estoque é concedido a um empregado na data da concessão em uma maneira similar àquela Dos planos de opções de ações tradicionais No entanto, o estoque restrito não tem um recurso de exercício, o estoque é normalmente mantido pela empresa até que seu cronograma de aquisição esteja completo O estoque restrito é classificado como uma concessão de valor integral, o que significa que as ações representam o valor integral de O estoque no momento em que é concedido. Estoque retido se assemelha tradicional não-qualificados planos em que há um risco substancial de confisco para o empregado Se os requisitos do calendário de vesting não são cumpridos, então o empregado perde as ações de volta para o empregador. Vesting Schedule. Employers emitir ações restritas como um meio de motivar os funcionários para realizar certas metas corporativas Existem geralmente três tipos de condições vesting usado Para o stock restrito. Tenance do empregado Muitos planos conservados em estoque restritos requerem simplesmente o empregado remanescer empregado na companhia por um determinado período de tempo, tal como três a cinco anos. Desempenho do empregado Alguns waings do vesting pagam para fora em cima da realização de determinados objetivos da companhia, tais Como o desenvolvimento de um novo produto ou atingir um determinado limiar de produção. Accelerated Vesting vesting acelerado pode ser usado se a empresa se torna insolvente ou falido, para que o empregado pode pelo menos receber algo antes de o estoque torna-se inútil ou o funcionário morre ou fica desativado Por exemplo, uma empresa pode oferecer um cronograma de aquisição de quatro anos que irá acelerar se o empregado fosse realizar determinados objetivos ou tarefas. Os cronogramas de aquisição de ações restritas espelham aqueles de planos de participação nos lucros qualificados e podem Ser penhasco ou graduado a critério do empregador Cliff vesting é um acordo onde o empregado recebe Todas as ações imediatamente após um certo período de tempo, como cinco anos Graded vesting periodicamente remove as restrições sobre uma parcela das ações durante um período de tempo, por exemplo, 20 das ações uma vez por ano durante um período de cinco anos Período a partir do momento da concessão. Taxação de ações restritas. Como com ações não qualificadas ações restritas ações não é tributado no momento da concessão ou exercício, uma vez que não há recurso de exercício aqui O valor das ações restritas torna-se totalmente tributável quando eles se tornam Quando não há mais risco de caducidade e o empregado recebe o recebimento construtivo das ações. O valor tributado é igual ao número de ações que se tornam adquiridas na data de vencimento multiplicado pelo preço de fechamento do estoque. Tributados ao empregado como compensação a taxas de renda ordinárias, independentemente de o empregado vender imediatamente as ações ou detém o estoque por um período de tempo Impostos de folha de pagamento, incluindo estatais, locais, Social Se Curity e Medicare impostos são retirados, eo empregador pode optar por reduzir o número de ações pagas ao empregado pelo montante de ações necessárias para cobrir os impostos de retenção. Empregados que optam por manter as ações e vendê-los em uma data posterior Relatório de ganhos ou perdas de curto ou longo prazo em conformidade, com o preço da ação ou os preços na data ou datas de vesting tornando-se a base de custo para a venda. Exemplo da Tributação na Vesting Sam torna-se investido em 1.000 ações de ações restritas em 05 de setembro A ação se encerra em 45 por ação naquele dia Ele terá que relatar 45.000 de compensação ganha para isso Se ele está em um plano de aquisição gradualmente, então o preço de fechamento das ações em cada data de vesting é usado Esta renda será adicionado ao resto de sua Salários no formulário W-2. Seção 83 b Eleição. Os empregados que recebem ações restritas devem fazer uma escolha importante uma vez que entram nesses planos Eles têm a opção de pagar o imposto no momento da aquisição, ou eles podem pagar o imposto sobre O st Ock no momento da concessão Seção 83 b do Internal Revenue Code permite esta eleição e permite que os funcionários paguem o imposto antes de vesting como um meio de possivelmente pagar menos imposto geral Claro, se esta estratégia funciona é completamente dependente do desempenho do Stock. Example de 83 b Eleição Joan descobre que ela será concedida 1.000 ações de ações restritas O preço das ações da empresa é de 10 na data de concessão Joan considera que o preço da ação vai apreciar substancialmente nos próximos cinco anos, então ela opta por pagar Imposto sobre o estoque sob a seção 83 b Ela é tributada em 10.000 da compensação ordinária como resultado. Cinco anos mais tarde, ela se torna totalmente investido no estoque sob um cliff vesting cronograma, eo estoque vale 25 a ação Joan efetivamente escapa tributação No entanto, se o preço das ações era inferior a 10 quando ela se tornou investido, então ela não teria nenhuma maneira de recuperar os impostos que ela pagou com base no maior preço das ações na g Rant date. Advantages of Stock Restrito Stock. Restricted oferece várias vantagens sobre os planos tradicionais de opções de ações Alguns dos principais benefícios que vêm com este tipo de estoque incluem. Full Value at Grant Ao contrário das opções de ações tradicionais, é impossível para ações restritas a tornar-se inútil Se cair abaixo de um determinado preço, a menos, é claro, o preço das ações cai para zero Empregados não podem, portanto, tornar-se debaixo de água em suas ações restritas e não terá que reembolsar uma parte do produto da venda para pagar o montante que foi concedido. Motivação e Tenure Os empregados que sabem que virão imediatamente no valor cheio do estoque uma vez que se tornam investidos serão mais prováveis permanecer com a companhia e executar em um nível elevado. Direitos de Voting Ao contrário de seus primos de RSU, os suportes do estoque restringido recebem O direito de votar pelo número de ações que são dadas Esse privilégio existe independentemente de o cronograma de aquisição estar completo. Dividendos Estoque restrito geralmente paga dividendos diretos ou um montante em dinheiro igual a eles antes que eles são investidos para o acionista antes e depois vesting. Disadvantages de Stock. Some Restrita Alguns dos inconvenientes que vêm com estoque restrito incluem. Vesting Requisitos Os funcionários não podem tomar posse imediata Do estoque, mas deve esperar que certas disposições de aquisição sejam satisfeitas. Excesso de impostos Os empregados podem ter que fazer pagamentos de impostos desnecessários sob a Seção 83 b eleição se o preço das ações cair. Tributação Superior Não há tratamento de ganhos de capital disponível no exercício apenas para qualquer Valorização entre o preço de aquisição e venda. Mais ações emitidas Como elas têm valor absoluto, as empresas normalmente emitem menos ações, talvez de um terço para um quarto do estoque restrito em comparação com as opções de ações. Timagem de impostos Os funcionários devem pagar imposto de retenção na hora do exercício, De quando as ações são vendidas, nenhum diferimento está disponível até a venda. O que são Unidades de Ações Restritas RSUs. Alt Embora as unidades de ações restritas sejam semelhantes às ações restritas em muitos aspectos, esses instrumentos versáteis são freqüentemente emitidos por empregadores em lugar de ações restritas RSUs oferecem muitas das mesmas vantagens do estoque restrito, mas têm algumas características únicas que os tornam preferíveis ao estoque real Em alguns casos. Unidades de ações restritas representam uma promessa do empregador de pagar ao empregado um número definido de ações da empresa no futuro, após a conclusão de um programa de aquisição. O funcionário recebe um número apropriado de unidades que representam sua participação em O estoque, mas não há financiamento real até vesting é concluída a atribuição destas unidades é apenas uma entrada de contabilidade que não tem nenhum valor tangível de qualquer tipo. RSUs geralmente têm horários de aquisição que são semelhantes ou idênticos a concessões de ações reais restritas Eles fazem Não pagam dividendos diretamente, mas podem pagar equivalentes de dividendos que podem ser canalizados para uma conta bloqueada para ajudar a pagar a retenção Impostos ou ser reinvestidos na compra de mais ações. Taxação de RSUs. Restricted unidades de ações são tributados em muito da mesma maneira que reais ações restritas Os funcionários devem pagar renda e imposto de retenção sobre o montante recebido na data de aquisição, com base no fechamento O valor de mercado do preço das ações Eles geralmente têm as mesmas opções para escolher, a fim de pagar imposto de retenção que pode pagar o imposto de bolso, ou vender o número necessário de unidades para cobrir este montante O preço de fechamento da ação em vesting então torna-se A base para cálculos de ganhos ou perdas quando o estoque é vendido. A eleição da Seção 83 b não está disponível para os funcionários que recebem RSUs Isso ocorre porque esta disposição se aplica apenas a bens tangíveis de algum tipo, e nenhum imóvel real é conferido a eles, É com ações de ações restritas No entanto, RSUs não são tributados até que ambos o cronograma de aquisição está completo eo empregado recebe construtivamente as ações reais que foram prometidos Claro, o Se dois eventos costumam acontecer ao mesmo tempo, mas os funcionários são capazes de adiar a tributação em alguns casos, exceto para a Segurança Social e Medicare imposto, que deve sempre ser pago em vesting, optando por receber as ações em uma data posterior. Advantages de RSUs. RSUs oferecem muitas das mesmas vantagens e desvantagens como seus primos de ações restritas As seguintes diferenças fundamentais aplicam. Possível Impostos mais baixos Devido à ausência de Seção 83 b provisão, não há nenhuma possibilidade para o pagamento em excesso de impostos. Deferral de emissão de ações Os empregadores podem emitir RSU sem diluir a base de ações atrasa a emissão de ações da empresa Esta é uma vantagem substancial não só sobre as ações restritas, mas outras formas de planos de ações, tais como planos de compra de ações para funcionários e planos de opções de ações estatutários e não estatutários. Custos, uma vez que não há ações reais para manter, registrar e track. Tax Deferral É possível adiar a tributação para além da data de aquisição, atrasando a emissão o F para o funcionário. A emissão de RSUs amigável para os empregados que trabalham fora dos EUA pode tornar a tributação mais fácil devido às diferenças entre quando e como as opções de ações são tributadas. Desvantagens de RSUs. No direitos de voto As RSUs não oferecem direitos de voto até que as ações reais sejam Emitido em vesting. No Dividendos RSUs não podem pagar dividendos, porque não são utilizadas ações reais empregadores podem pagar equivalentes de dividendos em dinheiro, se eles escolherem. Não Seção 83 b Eleição RSUs não oferecem a Seção 83 b eleição porque as unidades não são consideradas tangíveis De acordo com a definição do Código de Receitas Internas. Este tipo de eleição só pode ser usado com bens tangíveis. Do ponto de vista de um empregado, não há realista uma grande diferença entre receber ações restritas versus ações restritas, exceto que não existe 83 b eleição disponível para RSUs Os empregadores normalmente se beneficiam mais com o uso de RSUs porque eles permitem adiar a emissão de ações da empresa unti O estoque restrito e RSUs são formas mais flexíveis de compensação de ações diferidas de impostos que não apresentam algumas das limitações que os empregadores geralmente enfrentam com os planos de opção de compra de ações convencionais, tais como: Como diluição de ações da empresa Embora ambos os tipos de planos estão se tornando mais popular com os empregadores, RSUs estão começando a eclipsar suas contrapartes por causa de sua maior simplicidade e adiamento da emissão de ações. Para obter mais informações sobre estas formas de compensação de capital, Aconselhador financeiro. Ações restritas é melhor do que ações Opções. Atualizado 20 de julho de 2017.Muitas empresas estão preocupadas com o Conselho de Normas de Contabilidade Financeira FASB recomendação de que as opções de ações sejam mostradas na folha de despesas da empresa Especialmente empresas de alta tecnologia e start - Porque eles temem perder uma das suas grandes ferramentas de motivação Eles não precisam se preocupar Há já um melhor com Opções de ações restritas. Motivação Através Restringido Stock. Issuing ações restritas é uma ferramenta melhor motivação do que conceder opções de ações por duas razões. Primeiro, muitos empregados don t entender opções de ações Eles don t sabem que eles têm que tomar medidas para realizar qualquer Ganho É muito mais fácil para eles compreender um período de aquisição em ações restritas Segundo, ações restritas podem tornar-se inútil como opções de ações Mesmo se o preço das ações cair, ações restritas retém algum valor intrínseco. Uma opção de compra de ações com um preço de exercício de 10 Não tem valor quando as ações são negociadas em 8 Ações restritas concedidas quando a negociação em 10 ainda vale 8 Uma opção de compra perdeu 100 de seu valor O estoque restringido só perdeu 20.Employee Propriedade Através Restringido Stock. One das ações restrito restrito tem A partir de uma perspectiva de gestão é que é melhor em motivar os funcionários a pensar e agir como proprietários Quando um prêmio de ações restritas vales, o empregado que recebeu o resto Ricted torna-se um proprietário da empresa Ele ou ela tem que tomar nenhuma outra ação para torná-lo acontecer. O empregado é agora proprietário da parte e pode votar na reunião anual. A propriedade real de parte da empresa é uma poderosa ferramenta motivadora na tentativa Para fazer com que os funcionários possuam os objetivos da empresa. Isso os torna mais focados em metas de reunião. As opções de ações, por outro lado, fazem pouco para incutir um senso de propriedade. Eles são vistos pela maioria como uma aposta de alto risco que tem um potencial Grande recompensa Um indivíduo pode muito bem investir um par de anos ajudando uma empresa a crescer e prosperar quando compensado por esse tempo por opções de ações No entanto, sua lealdade é a elevação do preço das ações para que o pode descontar e fazer um pacote Eles não têm lealdade A empresa e seus objetivos Muitas vezes, eles vão escolher ações que aumentam o preço das ações no curto prazo, aumentando assim o seu ganho potencial, ao invés de tomar uma visão de longo prazo que ajudará a empresa. Restricted Stock Supporters. The LA Times re Que a Microsoft planeja substituir as opções de ações por ações restritas nota que todos os seus empregados são alocados um número de unidades de ações restritas quando se juntam ao The Altria Group, Inc salienta em seu relatório anual que em 2003, fizemos ações em ações de Restringido em vez de opções de ações de preço fixo Dell Computer Corp Cendant Corp e DaimlerChrysler AG também são relatados para se deslocar para ações restritas em vez de stock options. Restricted Stock FAQ. If você tem perguntas sobre prêmios de ações restritas como uma forma motivadora de compensação , Consulte o FAQ Restrito Stock FAQ. There é um FAQ comparável sobre stock options here. Manage Este Issue. Restricted ações recompensas são uma ferramenta melhor para motivar os empregados do que opções de ações Restringed ações recompensas são melhores do que opções de ações para motivar os funcionários a pensar e agir como Proprietários prêmios de ações restritas são tratados melhor nas demonstrações financeiras do que opções de ações que torna restrita ações b Etter para os empregados, a gerência, os investors, e os reguladores Não há nenhuma razão não fazer essa escolha.
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